Webライター・フリーランスの確定申告！帳簿6種類をやさしく解説

Webライターとして活動するなら、確定申告に向けて日々の取引を帳簿に記録しておく必要があります。

帳簿には仕訳帳や総勘定元帳、現金出納帳、売掛帳、経費帳、固定資産台帳などがありますが、すべてを同じように使うわけではありません。

この記事では、Webライターに関係する帳簿の種類と役割を、具体例を交えながらやさしく解説します。

青色申告で使う帳簿とは？

帳簿とは、事業で発生した売上や経費などの取引を記録し、お金の動きを整理するためのものです。

青色申告では日々の取引を帳簿に記録し、決められた期間にわたって保存する必要があるため、確定申告の計算だけでなく、事業の収支を確認するうえでも役立つ資料にもなります。

たとえば、Webライターなら、原稿料や仕事に使った費用など、事業で発生する取引を記録する場面が多くなります。

ただし、現金取引の有無や固定資産の保有状況など、事業内容によって必要な帳簿は異なるため、Webライターやフリーランスがすべて同じ帳簿を使うわけではありません。

帳簿を整理すると、事業でいくら売り上げ、どの程度の経費が発生したのかを確認しやすくなります。

このように、帳簿には青色申告に必要な取引を記録するだけでなく、日々の事業のお金を整理する役割もあります。

仕訳帳とは？

簿記や経理に触れたことがある人は、「仕訳」という言葉を聞いたことがあるかもしれません。

では、仕訳帳とはどのような役目を果たす帳簿なのでしょう。

仕訳帳に記録する内容・ポイントとあわせて、Webライターにフォーカスした使用方法についても紹介します。

仕訳帳に記録する内容

仕訳帳は、事業で発生した取引を日付の順番に記録し、お金の動きを整理するための帳簿です。

取引が発生した日付や金額だけでなく、どの勘定科目に該当するのか、どのような取引だったのかも記録するため、後から取引内容を確認するときにも役立つでしょう。

たとえば、仕事で使用するパソコン周辺機器を購入した場合、購入日や金額、支出の内容などを仕訳帳に記録します。

事業用のお金がどのように動いたのかも記録するため、日々の取引を漏れなく整理する役割もになっています。

このように、仕訳帳には事業で発生したさまざまな取引を記録し、確定申告で必要となる所得の計算にもつながる重要な帳簿です。

仕訳帳を作成するときのポイント

仕訳帳を作成するときは、取引の内容を後から確認できるよう、正しく記録することが大切です。

特に、取引が発生した日付や金額を間違えないようにし、どの勘定科目に当てはまるのかを確認したうえで記録すると、帳簿全体を整理しやすくなります。

また、売上が発生した日と、実際に報酬が入金された日が異なる場合には、それぞれの取引を混同しないよう注意しなければなりません。

たとえば、クライアントからの報酬が後日入金される場合、売上の発生日と入金日を分けて考える必要があるでしょう。

さらに、領収書や請求書などの資料と照らし合わせながら記録すると、取引内容を確認しやすくなります。

Webライターの仕訳例

Webライターの取引では、記事を納品して報酬が確定したときにも仕訳を行います。

たとえば、9月20日にクライアントへ記事を納品し、原稿料10,000円が確定したものの、報酬は10月15日に銀行口座へ入金されるケースを考えてみましょう。

9月20日時点では、まだ報酬を受け取っていないため、後から受け取る10,000円を売掛金として記録します。

この仕訳では、9月20日に10,000円の売上が発生し、その金額を後から受け取る予定であることを記録しています。

その後、10月15日に報酬10,000円が銀行口座へ入金されたら、入金についても仕訳を行わなければなりません。

この仕訳では、9月20日に記録した売掛金10,000円が、10月15日に銀行口座へ入金されたことを表しています。

このように、Webライターの売上では、報酬が発生した日と実際に入金された日を分けて記録する場合があるので注意しましょう。

総勘定元帳とは？

確定申告をしたことがない場合、総勘定元帳がどのような帳簿なのか、わからない人もいるかもしれません。

そこで、総勘定元帳の役割や仕訳帳との違いについて確認していきます。

総勘定元帳に記録する内容

総勘定元帳は、仕訳帳に記録した取引を勘定科目ごとに整理し、科目ごとの増減や残高を確認するための帳簿です。

仕訳帳では取引を日付順に記録するのに対して、総勘定元帳では「売上」「通信費」「普通預金」など、同じ勘定科目の取引をまとめて記録します。

たとえば「売上」という科目なら、売上として記録された取引をまとめて確認できる仕組みです。

さらに、科目ごとの取引を整理すると、どのような収入や支出が発生したのかを把握しやすくなり、帳簿全体の内容も確認しやすくなるでしょう。

このように、総勘定元帳は、日々の取引を勘定科目ごとに整理し、事業のお金の動きを確認するために使われる帳簿です。

仕訳帳との違い

仕訳帳と総勘定元帳は、どちらも事業の取引を記録する帳簿ですが、取引を整理する方法に違いがあります。

仕訳帳では取引が発生した順番に記録するため、いつ、どのような取引があったのかを確認しやすく、総勘定元帳では同じ取引を勘定科目ごとに分けて整理する点が特徴です。

つまり、仕訳帳を見ると日付に沿った取引の流れがわかり、総勘定元帳を見ると科目ごとの動きがわかります。

たとえば、1か月間に複数の売上や経費が発生した場合、仕訳帳では日付順に並びますが、総勘定元帳では売上や通信費などの科目ごとにまとめて確認する形になるでしょう。

このように、2つの帳簿は別々の取引を記録するものではなく、同じ取引を異なる方法で整理する関係です。

青色申告で複式簿記による記帳を行う場合は、仕訳帳と総勘定元帳の役割を分けて理解すると、帳簿同士のつながりもわかりやすくなります。

Webライターの総勘定元帳

Webライターの総勘定元帳では、売上や経費などの勘定科目ごとに取引を整理します。

たとえば記事の原稿料が発生した場合は「売上」に、仕事で使ったインターネット料金は「通信費」に、文房具などを購入した場合は「消耗品費」に分類して記録し、それぞれの科目で金額の動きを確認する仕組みです。

具体的的な例として、9月に原稿料30,000円の売上があり、通信費5,000円を支払った場合、それぞれ該当する勘定科目に分けて記録します。

このように、総勘定元帳を見ると、Webライターとしてどのくらいの売上があり、どのような経費が発生したのかを科目ごとに確認しやすくなるでしょう。

現金出納帳とは？

経理に携わったことがあれば、現金出納帳はご存じの方もいるかもしれません。

ただ初めて聞いた人もいるかもしれないので、現金出納帳の役割などを確認していきます。

現金出納帳に記録する内容

現金出納帳は、事業で使う現金の入出金を記録し、手元にある現金の残高を管理するための帳簿です。

現金を受け取ったときは入金として記録し、仕事に必要な費用を現金で支払ったときは出金として記録したうえで、取引後に残っている金額も確認します。

たとえば、事業用の現金で文房具を1,000円購入した場合は、出金1,000円として記録し、その後の残高も計算するのが一般的です。

このように、現金出納帳では現金の動きを順番に記録し、帳簿上の残高と実際に手元にある現金を確認しやすくする役割を持っています。

Webライターにおける現金出納帳

Webライターでも、事業で現金を使う取引があれば、現金出納帳を記録する必要があります。

ただし、報酬を銀行振込で受け取り、経費もクレジットカードや銀行口座から支払っている場合、現金出納帳を使う場面は少なく、毎日の記録が必要になるとは限りません。

たとえば、取材先までの交通費を現金で1,000円支払った場合は、事業用の現金から1,000円が出たことを現金出納帳に記録します。

一方、銀行振込で受け取った報酬や、銀行口座から支払った経費は、現金出納帳ではなく、それぞれの取引に合った方法で記録することになるでしょう。

売掛帳とは？

簿記や経理の経験がない場合、売掛という言葉になじみがないかもしれません。

売掛帳も確定申告では重要な帳簿であり、Webライターを含むフリーランスにとっての重要性も同様です。

売掛帳とはどのような帳簿なのか、Webライターの例も挙げて確認していきましょう。

売掛帳に記録する内容

売掛帳は、まだ受け取っていない売上を管理し、入金までの状況を確認するための帳簿です。

売掛金とは、商品やサービスを提供して売上が発生したものの、代金をまだ受け取っていない状態を指し、後から入金される予定の金額を管理します。

記録する内容	記録する内容の例
日付	売上が発生した日
相手先	クライアント名など
売上金額	発生した報酬
入金日	実際に入金された日
入金額	回収した金額

売掛帳に記録する主な内容

売掛帳を確認すると、まだ入金されていない報酬がいくらあるのかを把握しやすくなるでしょう。

また、実際に入金されたときは、その日付や金額を記録して、未回収だった売掛金が回収されたことを確認しなければなりません。

このように、売掛帳は売上が発生してから入金されるまでの状況を整理し、未入金の報酬を把握するために役立つ帳簿です。

Webライターの報酬と売掛金

Webライターでは、記事を納品した日と報酬が振り込まれる日が異なる場合があります。

たとえば、9月20日に記事を納品して報酬10,000円が確定し、10月15日に銀行口座へ振り込まれる場合、9月20日に売掛金として記録し、10月15日に入金を記録します。

上記のような記入になるのは、9月20日の時点では、まだ報酬を受け取っていないからです。

このように、報酬が発生した日と入金された日は別になる場合があり、売掛帳ではそれぞれの動きを記録します。

そのため、売掛帳を確認すると、どの報酬がまだ振り込まれていないのかを把握しやすくなるでしょう。

経費帳とは？

経費帳は、事業を行ううえで重要な帳簿です。

Webライターを含むフリーランスも、報酬を得る事業を行っている限り、何らかの経費は発生します。

それらを記録するのが経費帳です。

経費帳に記録する内容

経費帳は、事業を行うために支払った必要経費を記録し、支出の内容を整理するための帳簿です。

必要経費を支払った日付や金額、支払先、勘定科目などを記録し、何のために使ったお金なのかも分かるように整理します。

たとえば、9月20日にインターネット料金5,000円を支払った場合、通信費としてその取引を上記一覧のように記録します。

経費帳を確認すると、どのような必要経費が発生したのかを把握でき、年間の支出を整理するときにも役立つでしょう。

経費を記録するときのポイント

経費を記録するときは、まず支出の内容を確認し、仕事に必要な費用なのかを判断することが大切です。

そのうえで領収書やレシートなどを確認し、支払日・金額・支払先を整理してから、内容に合った勘定科目を選んで記録します。

記録した後は、領収書などの資料と帳簿を照らし合わせ、日付や金額に間違いがないか確認しておくとよいでしょう。

このように、支出の確認から資料の整理、勘定科目の分類、帳簿への記録まで順番に進めると、経費を整理しやすくなります。

Webライターに関係する経費

Webライターの仕事では、記事を作成するためにさまざまな費用が発生し、それぞれ内容に応じて経費として扱う場合があります。

代表的なものとして、インターネット料金などの通信費、文房具などの消耗品費、仕事で読む書籍などの新聞図書費があり、事業との関係を確認して判断することが大切です。

ただし、同じ種類の支出でも、仕事で使った割合や利用目的によって扱いが変わる場合があります。

たとえば、自宅のインターネット料金や家賃などは、仕事と私生活の両方で使っている場合、事業に使った部分を分けて考えなければなりません。

固定資産台帳とは？

固定資産台帳は、固定資産に分類される物品などを計上する際に必要になる帳簿です。

Webライターを含むフリーランスにも大いに関係する可能性があり、この帳簿の存在は無視できません。

固定資産台帳の役割やWebライターの固定資産について解説します。

固定資産台帳に記録する内容

固定資産台帳は、事業で使う固定資産を管理し、その取得から現在までの状況を記録するための帳簿です。

固定資産を取得したときは、名称や取得年月日、取得価額などを記録し、その後の減価償却費や帳簿価額なども整理して、資産の残りの価値を確認できるようにします。

記録する内容	具体例
固定資産の名称	パソコン
取得年月日	2026年9月20日
取得価額	150,000円
減価償却	年間の償却額
帳簿価額	現在の残額

固定資産台帳に記録する内容と具体例

たとえば、150,000円のパソコンを事業用として取得した場合、取得した日や金額などを固定資産台帳に上記のように記録します。

その後も減価償却の状況を記録し、取得価額からこれまでの減価償却額を差し引いた帳簿価額を確認していかなければなりません。

減価償却との関係

固定資産台帳を理解するうえで、減価償却は重要な仕組みです。

減価償却とは、固定資産の取得価額を購入した年に一度に経費にするのではなく、決められた期間に分けて費用として計上する方法を指します。

固定資産を取得した後は、減価償却の状況に合わせて帳簿の金額も変わります。

たとえば、150,000円の固定資産を取得した場合、取得した年に150,000円全額を経費にするのではなく、決められた期間に分けて減価償却費を計上し、その分だけ帳簿価額も減っていきます。

Webライターと固定資産

Webライターの場合、仕事で使うパソコンや周辺機器などが固定資産に関係する場合があります。

ただし、購入したパソコンや機器がすべて固定資産になるわけではなく、取得価額や使用状況などによって、経費としての扱いが変わる点に注意が必要です。

たとえば、仕事で使うためにパソコンを購入した場合、その取得価額や使い方などを確認したうえで、固定資産として扱うかを判断します。

また、自宅で仕事と私生活の両方に使う機器では、事業での使用状況も考慮しなければなりません。

Webライターに必要な帳簿とは？

Webライターに必要な帳簿は、仕事の内容や取引の方法によって異なります。

6種類の帳簿にはそれぞれ役割があり、すべてのWebライターが6種類全部を同じように使うわけではなく、自分の取引に合う帳簿を確認しなければなりません。

このように、同じWebライターでも、どのような取引をしているかによって必要な帳簿は変わるでしょう。

6種類全部を一律に使うのではなく、自分の売上や支出、現金取引などを確認し、関係する帳簿を整理していくことが大切です。

買掛帳は必要ない？

通常のWebライター業務では、買掛帳を使う機会は多くありません。

買掛帳は、商品や材料などを仕入れ、代金を後から支払う買掛金を管理するための帳簿です。

Webライターは、記事の執筆や編集を中心とするため、商品を仕入れて販売する事業とは違い、買掛金が発生する場面も限られます。

たとえば、クライアントから記事執筆を受注し、自分で記事を作成して納品するだけなら、商品の仕入れは発生しません。

一方、Webライターが記事制作とあわせて商品販売を行い、仕入れ代金を後から支払う場合は、買掛帳が関係するでしょう。

Webライターに必要な帳簿を確認しよう

Webライターが使う帳簿は、事業で発生する取引の内容や方法によって変わるため、最初に全体を確認しておくことが大切です。

仕訳帳や総勘定元帳をはじめ、現金取引があれば現金出納帳、後から報酬を受け取るなら売掛帳、必要経費があれば経費帳、固定資産を保有していれば固定資産台帳を使うなど、実際の取引に合わせて必要な帳簿を整理します。

自分の売上や支出、報酬の受け取り方などを確認し、どのような取引が発生しているのかを整理したうえで、関係する帳簿を把握しておくと、確定申告に向けた記帳も進めやすくなるでしょう。